第三方机构开展预算绩效管理工作的规范
第1部分基本要求
目次
前言
1范围
2规范性引用文件
3术语和定义
4基本原则
5资格要求
6职责要求
7管理流程
8监督考核
9改进优化
前言
本文件按照GB/T1.1-2020《标准化工作导则第1部分:
标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。
本文件由北京知诚社会组织众扶发展促进会提出。
本文件起草单位:北京惠信预算绩效管理法治研究院、北
京知诚社会组织众扶发展促进会。
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本文件主要起草人:孔德薇、任壮、刘媛、古丽、任宏艳、
赵娜。
本文件实施应用中的疑问和意见建议,请联系反馈北京惠
信预算绩效管理法治研究院,联系电话:010-88810708,
邮箱:zccfpt@zccfpt.com。
第三方机构开展预算绩效管理工作的规范
第1部分基本要求
1范围
本文件规定了第三方机构受托开展预算绩效管理工作的术
语和定义、基本原则、资格要求、工作职责、管理流程、监
督考核和改进优化等。
本文件适用于第三方机构受各级预算单位或财政部门的委
托,在事前、事中、事后三个阶段开展的全过程预算绩效管
理工作。
2规范性引用文件
起草单位后继发布相关文件中的内容,通过文中的规范引
用构成本文件不可或缺的条款。其中,标注日期的引用文件,
仅该日期对应的版本适用于本文件;未标注日期的引用文件,
其最新版本适用于本文件。
3术语和定义
下列术语和定义适用于本文件。
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3.1第三方机构Thirdpartyorganizations
具有绩效管理专业能力和服务资质,受各级预算单位或财
政部门的委托,针对至少一项财政预算的执行管理和绩效评
价提供全过程咨询和督导服务,独立于委托单位和绩效管理
对象的社会组织法人或企业法人单位。
3.2预算绩效管理Budgetperformancemanagement
以财政预算为对象,以提升预算编制、执行、监督的规范
性、能效性为目标,将现代绩效管理方法运用到财政预算事
前、事中、事后全过程的管理方法和服务体系。
4基本原则
4.1目标导向
第三方机构受各级预算单位或财政部门的委托,通过运用
规范化、现代化管理方法,以最终提升服务对象覆盖面、满
意度和提升产品工程可靠性、可用度为核心目标。
4.2依法管理
第三方机构应当遵守现行政策的要求和法律的规定,按照
预算单位或财政部门的指示,加强诚信自律,确保预算绩效
管理各环节的合法性和规范性。
4.3客观公正
第三方机构在管理服务过程中,应当制定并实施适用的规
章制度和格式表单,全面客观的采集信息和分析数据,确保
预算绩效评价结论的完整性和公平性。
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4.4以评促进
第三方机构应运用财政预算事前、事中、事后全过程现代
绩效管理方法,坚持做到事前向预算单位或财政部门提出合
理建议;事中向预算单位或财政部门和执行单位及时反馈问
题;事后向预算单位或财政部门提出改进意见,全方位的提
升预算管理水平。
5资格要求
5.1主体资格
第三方机构应当是在指定区域正式登记注册的社会组织
法人或企业法人;具有丰富的服务经验;法人及其主要负责
人诚信守法,近三年未有失信行为和未接受严重行政处罚或
刑事处罚。
5.2专业资格
第三方机构应当具有相关行业部门认可的业务范围或专
业资质;建有一定规模、相对固定、结构合理的中高级职称
以上的专家团队;拥有相应数量的预算绩效项目管理专职工
作人员。
5.3管理资格
第三方机构应当建有严格的内部工作规章制度;能够严格
遵守和及时响应委托方的指示要求;能够廉洁自律并保守相
应秘密。
6职责要求
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6.1职责描述
第三方机构应当建立主评人负责制度、关联回避制度和异
议申诉制度;根据委托方要求和结合预算实际明确分工和进
度;出具可操作、可实施、可评价的评价指标;及时通报工
作进展、反馈发现问题、提出意见建议;加强团队能力培养
提升和纪律约束;务实高效的开展过程监督和客观公正的出
具评价报告。如有必要,可根据委托方要求组建专门的团队,
专注开展某一类预算的绩效评价。
6.2禁止规定
第三方机构不得将委托内容整体转包或部分分包;不得代
替委托单位行政权力事项;不得脱离委托单位的预算方案和
指示要求;不得利用工作之便为关联人谋取私利;不得虚报
情况、篡改数据和产生重大遗漏事项;不得擅自未经许可披
露数据信息。
7管理流程
第三方机构在运用财政预算事前、事中、事后全过程现代
绩效管理与服务过程中,可采用“三阶九步法”的闭环预算绩
效管理流程。其中,“三阶”是指在预算绩效管理过程中,事前
绩效管理、事中绩效管理、事后绩效管理;“九步”是指在预算
绩效管理过程中,第三方机构可参照的九个工作步骤。
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7.1事前绩效管理
第三方机构协助预算单位或财政部门,进行重要政策解读、
项目执行规划、事前绩效评估,围绕本部门或单位主体职责、
年度工作重点、要点,形成可以指导财政预算执行专业意见
的管理过程,可包含以下三个步骤:
7.11步骤一
政策解读是指对绩效管理、预算编制、政府采购、支出规
范、信息公开等方面政策的解释和学习。
7.12步骤二
执行规划是指根据预算单位或财政部门主体职责、工作重
点、绩效目标,结合实际,谋划、撰写执行方案,并开展培
训。
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7.13步骤三
事前评估是指综合考虑预算、对象、标的和规划等现有情
况,参照过往近似经验,得出结论建议。
7.2事中绩效管理
第三方机构在预算单位或财政部门的领导指导下,进行绩
效目标审核、政府采购评审、执行过程督导,及时提出监督
意见、提升建议,形成用于评定、估算绩效水平过程材料的
管理过程。可包含以下三个步骤:
7.21步骤四
目标设定是指根据预算项目或标的特征、特性,科学拟定
预算整体和分项绩效评价指标,并予以公布。
7.22步骤五
政府采购是指按照《招投标法》及其实施条例和政府采购
相关规定,协助委托单位确定执行单位。
7.23步骤六
绩效监控是根据确定的绩效指标和预算执行单位上报的
方案和进度,对执行质量进行过程控制。
7.3事后绩效管理
第三方机构配合预算单位或财政部门,根据过程材料/现
场答辩,进行绩效综合评价、评价结果应用、管理优化,运
用科学、合理的评价方法形成整体报告/子报告,并将评价结
果应用到后继工作改进和优化的管理过程。可包含以下三个
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步骤:
7.31步骤七
绩效评价是指根据颁布实施的绩效管理办法和评价指标,
结合过程绩效监控情况,出具评价报告。
7.32步骤八
评价应用是指根据整体绩效评价数据和结论,提出将经验
予以巩固和将问题予以解决的意见建议。
7.33步骤九
管理优化是指结合预算绩效评价过程中发现的新情况、新
问题、新需求,对预算绩效管理全过程管理与服务体系进行
优化与提升。
8监督考核
第三方机构在预算绩效管理服务过程中,应当严格遵守现
行政策法规的要求和规定;自觉接受主管部门、委托单位和
执行单位的监督;及时接受委托单位的工作意见和专家的工
作建议;及时、妥善处理投诉和申诉;如无重大客观原因,
应按照合同及方案接受委托单位的考核结论。
9改进优化
第三方机构一方面应当在服务过程中根据相关各方意见
反馈,改进具体工作指标、方法和手段;一方面应当在服务
结束后进行反思总结,优化管理内容、流程和措施。
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T-ZCH 004—2021 第三方机构开展预算绩效管理工作的规范 (第1部分 基本要求
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