团体标准 T/CCPITCSC 118 —2023 企业财务风险管理指南 Guidelines for enterprise financial risk management 2023 - 02 - 01 发布 2023 - 02 - 10 实施 中国国际贸易促会委员会商业行业委员会 发布 ICS 03.100.01 CCS A 10 全国团体标准信息平台 T/CCPITCSC 118—2023 I 目次 前言 ................................ ................................ .................. II 引言 ................................ ................................ ................. III 1 范围 ................................ ................................ ................ 1 2 规范性引用文件 ................................ ................................ ...... 1 3 术语和定义 ................................ ................................ .......... 1 4 企业财务风险管理原则 ................................ ................................ 1 5 企业财务风险管理过程 ................................ ................................ 2 6 实施企业财务风险管理 ................................ ................................ 9 附录A（资料性） 企业财务风险识别框架示例 ................................ ............. 11 附录B（资料性） 企业风险评价示例 ................................ ..................... 13 附录C（资料性） 企业财务风险管理标准化工作流程 ................................ ....... 15 参考文献 ................................ ................................ .............. 16 全国团体标准信息平台 T/CCPITCSC 118—2023 II 前言 本文件按照 GB/T 1.1 —2020《标准化工作导则 第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规 定起草。 请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。 本文件由中国国际贸易促进委员会商业行业委员会提出并归口。 本文件起草单位：厦门铸远数字科技有限公司、职得乐（厦门）数字科技有限公司、中国国际贸易 促进委员会商业行业委员会、厦门铸远信息技术有限公司、山东浪潮铸远教育科技有限公司、厦门铸远 管理咨询有限公司、厦门铸远人才服务有限公司、财小铸（厦门）传媒科技有限公司、财小白（佛山） 科技有限公司、携创无忧（广东）技术服务有限公司、中国标准化协会服务贸易分会。 本文件主要起草人：蔡丽煌、唐冬云、 王曦、姚歆、夏涛、冯惠珍、崔宁、宋莹、何倩、赵梦娜、 李珊珊、何家瑶。 本文件响应了联合国 2030可持续发展目标中的第 8项“体面工作和经济增长”和第 12项“负责任 的消费和生产”。 全国团体标准信息平台 T/CCPITCSC 118—2023 III 引言 本文件是企业财务风险的通用指南，企业应根据自身行业特点，结合企业自身情况和实际需要应用 本文件。中小企业可以根据自身管理基础、管理资源以及管理需求，对本文件提供的企业财务风险管理 过程和相关的配套保障措施进行简化或采取递进式建设 ,逐步实现本文件需考虑的因素。以确保企业财 务风险管理资源投入与企业的目标相契合，实现管理本企业财务风险的目的。 全国团体标准信息平台 T/CCPITCSC 118—2023 1 企业财务风险管理指南 1 范围 本文件给出了企业财务风险管理的 企业财务风险管理原则、 企业财务风险管理过程和实施企业财务 风险管理 。 本文件适用于各种类型和规模的企业， 宜指导企业在其整个生命周期和所有经营环节过程中进行企 业财务风险管理。 2 规范性引用文件 下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。 其中， 注日期的引用文件， 仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本 文件。 GB/T 23694 -2013 风险管理 术语 GB/T 24353 -2022 风险管理 指南 3 术语和定义 GB/T 23694 -2013、GB/T 24353 -2022界定的以及下列术语和定义适用于本文件。 3.1 企业财务风险 enterprise financial risk 企业在财务管理活动过程中，内外部存在的各种难以预料或控制的不确定性因素，对实现财务目标 具有影响。 3.2 企业财务风险管理 enterprise financial risk management 在财务管理过程中，企业对影响实现财务目标的各种不确定性因素所带来的风险进行评估，并采取 及时有效的方法， 指导企业以经济合理、 有序可行和保证经济利益的方式控制企业财务管理的协调活动。 4 企业财务风险管理原则 4.1 控制损失和创造价值的原则 企业财务风险的不确定性可能导致企业价值损失，通过提高企业财务风险管理水平，做到对企业财 务风险积极地防范、 发现并且纠正， 以促进财务系统的良性循环， 降低风险效应对企业价值的负面影响， 对于实现企业可持续发展十分必要。 4.2 融入经营管理过程的原则 企业财务风险发生于企业的经营管理活动。企业财务风险管理作为经营管理活动的必要环节，宜融 入到企业经营管理的全过程，贯穿决策、执行、监督、反馈各个环节。 全国团体标准信息平台 T/CCPITCSC 118—2023 2 4.3 支持决策过程的原则 企业财务风险管理对决策者确立优选方案以及各备选方案， 确定风险的可接受程度以及风险处理的 合理性与有效性是至 关重要的。 4.4 应用系统化和结构化的原则 系统化和结构化的企业财务风险管理体系对企业决策领导下与企业结构相对应，逐级管理、有效控 制企业财务风险，提高效率和连贯一致、衡量结果是至关重要的。 4.5 以信息为基础的原则 大量数据信息资源来源存在信息不对称、信息不一致等情况，收集信息的全面性，筛选信息的精确 性对开展企业财务风险管理是至关重要的。 4.6 环境依赖的原则 宜考虑商业运作模式、 市场竞争、 国家政策约束、 国际市场变化等给企业财务风险管理造成的影响， 根据政策环境变化对企业经营管理的影响，制定与企业相适应的财务方案，采取有效措施 对企业财务风 险加以预防和控制，提示出有效减少和避免财务管理风险的措施是十分必要的。 4.7 持续改进的原则 以适应企业内外部财务环境变化和风险的动态变化， 企业在各步骤之间形成一个循环往复的持续改 进闭环。 企业财务风险管理对企业持续不断地应对各种变化， 保持敏感度并做出恰当反应是十分重要的。 5 企业财务风险管理过程 5.1 企业财务风险管理框架 企业管理财务风险框架符合图 1的形式，表现出一个连续的、循环的、动态的过程，贯穿于企业决 策和经营管理的各个环节。企业财务风险管理过程由 5.2到5.5所描述的活动组成，即明确企业财务风 险环境信 息、企业财务风险评估、企业财务风险应对、监督和检查。其中，企业财务风险评估包括企业 财务风险识别、企业财务风险评价两个步骤。沟通和记录非常重要，贯穿于企业财务风险管理过程的各 项活动中， 5.6将对其进行详细说明。 全国团体标准信息平台